​交易性金融资产的相关分录详情来啦！一文查阅了解清楚

交易性金融资产的相关分录详情来啦！一文查阅了解清楚

在金融领域，交易性金融资产备受关注。其相关分录处理是财务工作关键环节。之了君精心整理，通过此文将为大家详细解读交易性金融资产分录要点，助力大家清晰把握相关知识，提升财务处理与分析能力。

交易性金融资产的相关分录详情来啦！一文查阅了解清楚

1.取得交易性金融资产

借：交易性金融资产——成本（取得时的公允价值）

应收股利（取得时已宣告但尚未发放的现金股利）

应收利息（取得时已到付息期但尚未领取的债券利息）

投资收益（按发生的不含税交易费用）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——存出投资款等

2.持有交易性金融资产

（1）被投资单位宣告发放现金股利或已到付息期

借：应收股利/应收利息

贷：投资收益

（2）实际收到款项时

借：其他货币资金等    

贷：应收股利/应收利息

（3）资产负债表日，按照交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额

借：交易性金融资产——公允价值变动    

贷：公允价值变动损益

按照交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额

借：公允价值变动损益    

贷：交易性金融资产——公允价值变动

3.出售交易性金融资产

借：其他货币资金等（按实际收到的金额）    

贷：交易性金融资产——成本（按照该金融资产的账面余额的成本部分）

——公允价值变动（按交易性金融资产账面余额的公允价值变动部分，或借记）

投资收益（倒挤差额，或借方）

4.转让金融商品应交增值税

（1）产生转让收益

借：投资收益等    

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

（2）产生转让损失

借：应交税费——转让金融商品应交增值税    

贷：投资收益等

（3）年末若“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额

借：投资收益等    

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

至此，交易性金融资产的相关分录已完整呈现。之了君期望本文能成为读者的得力助手，在处理交易性金融资产事务时提供精准指引。无论是财务从业者还是学习者，都可借此深入理解，为在金融财务领域的进一步发展筑牢根基。更多财会知识点，欢迎大家来之了课堂学习。